Отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете у лизингополучателя
Добрый день!
Столкнулась с новым моментом в работе - лизинг. Тем на форуме на данный вопрос предостаточно, попыталась для себя собрать все воедино.
Все операции рассматриваются исключительно в целях бухгалтерского учета
Исходные данные:
Объект ОС стоит на балансе лизингополучателя, вид деятельности - торговля
Сумма выплат по договору лизинга, с учетом выкупной стоимости - 1 110 005,06 (в т.ч.НДС 169 322,81, без НДС 940 682,25)
Выкупная цена - 32 839,64 (в т.ч. НДС 5 009,44, без НДС - 27 830,2)
Первоначальная стоимость ОС по акту приема-передачи 716 949,15, без НДС
Лизинговые платежи - 30 170 (в т.ч. НДС 4 602,2, без НДС - 25 567,8)
Срок полезного использования - 37 мес
Первый платеж (авансовый) по графику прошел в июле 2013.
Имущество было получено в августе 2013, амортизация начисляется с сентября 2013 г., таким образом на момент окончания лизинговых платежей общая сумма начисленной амортизации составляет - 889 819 (25 423,4 х 35мес)
1) Отражение поступившего имущества:
Дт 08 Кт 76 БЛП - 940 682,25
Дт 19 Кт 76 БЛП - 169 322,81
Дт 01 Кт 08 - 940 682,25
2) Амортизация и лизинговые платежи ежемесячно:
Дт 44 Кт 02 - 25 423, 84 (940 682,25 : 37 мес)
Дт 76 БЛП Кт 76 ТЛП - 25 567,8
Дт 19 Кт 76 ТЛП - 4 602,2
Дт 68.02 Кт 19 - 4 602,2 (при наличии счет-фактуры)
Таким образом в бух.учете в расходы попадает только сумма амортизации.
3) По окончании лизинговых выплат и погашения выкупной цены:
Дт 76 ТЛП Кт 51 - 32 839,64
Дт 01 "ОС в собственности" Дт 01 "ОС в лизинге" - 940 682,25
Дт 02 "Амортизация лизингового имущества" Кт 02 "Амортизация ОС собственных" - 889 819
Остаточная стоимость на момент смены право собственности - 50 863,25
Правильно ли все поняла?
Спасибо!
Столкнулась с новым моментом в работе - лизинг. Тем на форуме на данный вопрос предостаточно, попыталась для себя собрать все воедино.
Все операции рассматриваются исключительно в целях бухгалтерского учета
Исходные данные:
Объект ОС стоит на балансе лизингополучателя, вид деятельности - торговля
Сумма выплат по договору лизинга, с учетом выкупной стоимости - 1 110 005,06 (в т.ч.НДС 169 322,81, без НДС 940 682,25)
Выкупная цена - 32 839,64 (в т.ч. НДС 5 009,44, без НДС - 27 830,2)
Первоначальная стоимость ОС по акту приема-передачи 716 949,15, без НДС
Лизинговые платежи - 30 170 (в т.ч. НДС 4 602,2, без НДС - 25 567,8)
Срок полезного использования - 37 мес
Первый платеж (авансовый) по графику прошел в июле 2013.
Имущество было получено в августе 2013, амортизация начисляется с сентября 2013 г., таким образом на момент окончания лизинговых платежей общая сумма начисленной амортизации составляет - 889 819 (25 423,4 х 35мес)
1) Отражение поступившего имущества:
Дт 08 Кт 76 БЛП - 940 682,25
Дт 19 Кт 76 БЛП - 169 322,81
Дт 01 Кт 08 - 940 682,25
2) Амортизация и лизинговые платежи ежемесячно:
Дт 44 Кт 02 - 25 423, 84 (940 682,25 : 37 мес)
Дт 76 БЛП Кт 76 ТЛП - 25 567,8
Дт 19 Кт 76 ТЛП - 4 602,2
Дт 68.02 Кт 19 - 4 602,2 (при наличии счет-фактуры)
Таким образом в бух.учете в расходы попадает только сумма амортизации.
3) По окончании лизинговых выплат и погашения выкупной цены:
Дт 76 ТЛП Кт 51 - 32 839,64
Дт 01 "ОС в собственности" Дт 01 "ОС в лизинге" - 940 682,25
Дт 02 "Амортизация лизингового имущества" Кт 02 "Амортизация ОС собственных" - 889 819
Остаточная стоимость на момент смены право собственности - 50 863,25
Правильно ли все поняла?
Спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день!Столкнулась с новым моментом в работе - лизинг. Тем на форуме на данный вопрос предостаточно, попыталась для себя собрать все воедино.Все операции рассматриваются исключительнов целях бухгалтерского учетаИсходные данные:Объект ОС стоит на балансе лизингополучателя, вид деятельности - торговляСумма выплат по договору лизинга, с учетом выкупной стоимости - 1 110 005,06 (в т.ч.НДС 169 322,81, без НДС 940 682,25)Выкупная цена - 32 839,64 (в т.ч. НДС 5 009,44, без НДС - 27 830,2)Первоначальная стоимость ОС по акту приема-передачи 716 949,15, без НДСЛизинговые платежи - 30 170 (в т.ч. НДС 4 602,2, без НДС - 25 567,8)Срок полезного использования - 37 месПервый платеж (авансовый) по графику прошел в июле 2013.Имущество было получено в августе 2013, амортизация начисляется с сентября 2013 г., таким образом на момент окончания лизинговых платежей общая сумма начисленной амортизации составляет - 889 819 (25 423,4 х 35мес)1) Отражение поступившего имущества:Дт 08 Кт 76 БЛП - 940 682,25Дт 19 Кт 76 БЛП - 169 322,81Дт 01 Кт 08 - 940 682,252) Амортизация и лизинговые платежи ежемесячно:Дт 44 Кт 02 - 25 423, 84 (940 682,25 : 37 мес)Дт 76 БЛП Кт 76 ТЛП - 25 567,8Дт 19 Кт 76 ТЛП - 4 602,2Дт 68.02 Кт 19 - 4 602,2 (при наличии счет-фактуры)Таким образом в бух.учете в расходы попадает только сумма амортизации.3) По окончании лизинговых выплат и погашения выкупной цены:Дт 76 ТЛП Кт 51 - 32 839,64Дт 01 "ОС в собственности" Дт 01 "ОС в лизинге" - 940 682,25Дт 02 "Амортизация лизингового имущества" Кт 02 "Амортизация ОС собственных" - 889 819Остаточная стоимость на момент смены право собственности - 50 863,25Правильно ли все поняла?Спасибо!
Добрый вечер!
Вы молодец! Все верно, кроме выделенного синим.
У Вас на 19 счете единовременно на дату принятия на учет предмета лизинга уже сформирована вся сумма НДС к вычету по всем лизинговым платежам, включая выкупную стоимость, поэтому ежемесячной проводки Дт 19 Кт 76 ТЛП не будет.
При этом лизинговый платеж за текущий месяц начисляется проводкой Дт 76 БЛП Кт 76 ТЛП с учетом НДС, т.е. на сумму 30 170 руб.
Ну и не забудьте:
- начислить выкупную стоимость в периоде выкупа имущества (проводка Дт 76 БЛП Кт 76 ТЛП = 32 839,64 руб.);
- применить вычет НДС по выкупной стоимости в периоде выкупа имущества (проводка Дт 68.02 Кт 19 = 5009,44 руб.). -
Илья, вечер добрый!
Ошибку по проводкам, выделенных синим цветом, поняла, когда стала все разносить в 1С 😀
Спасибо!
Буду разбираться с налоговым учетом
