Нужно ли подавать уточненные декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль, если была неверно рассчитана амортизация ОС?
Добрый день!
На балансе предприятия ООО на ОСНО числится движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013 года ( т.е. льготное). Но при постановке на учет не верно были рассчитаны сроки амортизации (60 месяцев, а нужно минимум 61 месяц), в связи с этим не верно отражалась остаточная стоимость ОС в авансовых расчетах и в декларациях по налогу на имущество, а соответственно и при расчете налога на прибыль. Ошибку обнаружили только сейчас. Нужно ли подавать уточненные авансовые расчеты и декларации по налогу на имущество и по налогу на прибыль за прошлые периоды в связи с не верно начисленной амортизацией. Организация относится к малым предприятиям. Может быть кто-то оказывался в подобной ситуации буду очень признательна за Ваши ответы.
На балансе предприятия ООО на ОСНО числится движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013 года ( т.е. льготное). Но при постановке на учет не верно были рассчитаны сроки амортизации (60 месяцев, а нужно минимум 61 месяц), в связи с этим не верно отражалась остаточная стоимость ОС в авансовых расчетах и в декларациях по налогу на имущество, а соответственно и при расчете налога на прибыль. Ошибку обнаружили только сейчас. Нужно ли подавать уточненные авансовые расчеты и декларации по налогу на имущество и по налогу на прибыль за прошлые периоды в связи с не верно начисленной амортизацией. Организация относится к малым предприятиям. Может быть кто-то оказывался в подобной ситуации буду очень признательна за Ваши ответы.
Comments
-
Здравствуйте!
Статья 81 НК:
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
В данном случае амортизация начислялась в повышенном размере, что привело к недоплате налога на прибыль и налога на имущество, следовательно, налогоплательщик обязан подать уточненки.
Что не попасть на штрафы, нужно перед подачей уточненок доплатить налог и пени:Цитата:4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; -
Спасибо!
-
Pavlovna, для бух. учета предприятие может самостоятельно установить срок полезного использования ОС, для начисления амортизации для налогового учета используют классификатор ОС
-
Цитата: для бух. учета предприятие может самостоятельно установить срок полезного использования ОС, для начисления амортизации для налогового учета используют классификатор ОСИзвестно, что ПБУ 6/01 не предписывает руководствоваться классификатором. С 2017 года из классификатора исчезла фраза о том, что он может применяться в целях бухгалтерского учета.
Судя по вопросу, объект был принят на учет до 2017 года, и придется доказывать, что имеются основания устанавливать СПИ в бухучете 60 мес., то есть реальный срок использования объекта именно таков. Это будет сделать сложновато, если и в БУ, и в НУ амортизация линейная. -
Спасибо за Ваши ответы!
