Переход на УСН. Как восстановить НДС по ОС?
Уважаемые коллеги, здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по зданию, введенному в эксплуатацию в 1998 году или есть какой-нибудь "срок давности"? И по какой ставке, ведь в то время мы возмещали НДС по ставке 20%, а сейчас действует 18%? Мало того, сейчас, наверное, даже нереально найти документы, подтверждающие, какие работы включены в стоимость здания, какие из них облагались НДС, какие нет (это могли быть госпошлины, проценты по кредиту на стройку за время строительства и др.)
Подскажите, пожалуйста, нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС по зданию, введенному в эксплуатацию в 1998 году или есть какой-нибудь "срок давности"? И по какой ставке, ведь в то время мы возмещали НДС по ставке 20%, а сейчас действует 18%? Мало того, сейчас, наверное, даже нереально найти документы, подтверждающие, какие работы включены в стоимость здания, какие из них облагались НДС, какие нет (это могли быть госпошлины, проценты по кредиту на стройку за время строительства и др.)
Comments
-
При переходе с общего режима налогообложения на «упрощёнку» организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Причем сделать это надо в периоде, предшествующем переходу на специальный режим налогообложения.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Такой порядок предусмотрен в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Восстановление НДС необходимо осуществлять в последнем налоговом периоде перед переходом организации на УСН.
Чиновники указали, что исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по амортизируемому имуществу, производится исходя из остаточной стоимости такого имущества, сформированной по данным бухгалтерского учета (письмо Минфина России от 05.06.2007 № 03-07-11/150). Т.о. если ОС всё ещё амортизируется восстанавливать придёться.
По какой ставке? Сложный вопрос. Понятно, что восстанавливается НДС по той же ставке, по какой принимался к вычету. Если основное средство было приобретено до 2004 года, ставка составляла 20%. Сейчас такой ставки нет. В Налоговом кодексе напрямую ничего не сказано. Т.к., восстанавливается уже зачтенный налог, поэтому, на мой взгляд, следует использовать именно ту ставку, которая указана в счете-фактуре на приобретение основного средства, то есть 20%. -
Вспоминаем переходный период20%-18%. В НДС первична отгрузка, т.е. период, в котором совершено действие.
18% -
Цитата: Вспоминаем переходный период20%-18%. В НДС первична отгрузка, т.е. период, в котором совершено действие.18%
И что отсюда следует?
Дайте практический совет! -
Цитата: Цитата: Вспоминаем переходный период20%-18%. В НДС первична отгрузка, т.е. период, в котором совершено действие.18%И что отсюда следует?Дайте практический совет!
Наш Павел умница, но излишне краток. Даёт message, а потом додумывай. Как говорит герой одной современной пьесы: "По природе я немногословен...молчун я"😇
